成都市电子商务企业协会固定资产管理制度
作者：admin 来源：本站 发布时间：2018-03-26 10:24:32 点击：629
第一章 总则
一、为加强协会固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保协会经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合协会实际情况，特制定本制度。
二、固定资产是指使用期限超过1年，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。
三、协会综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；协会办公室是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
四、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
第二章 固定资产购置
一、固定资产的购置遵循厉行节约，合理配置，从严控制的原则。
二、固定资产的购置由行政人事部负责采购，建立专项记账。
三、固定资产采购完成后，由秘书长对购置的固定资产进行验收。验收合格后，由行政人事部按相关规定办理固定资产登记。
第三章 资产的使用、折旧与维护
一、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。
二、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报办公室备案。
三、协会财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
四、办公室应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。
五、每月计划工作会前，办公室应当编制月度固定资产维修计划，年度维修费用应当纳入年度部门预算，提交计划工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。
六、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经办公室组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收。
七、办公室提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。
第四章 资产报废与报损
一、每月，办公室在计划工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门年度预算，经办公室审核后，提交秘书长审批。
二、固定资产批准报废后综合部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。
三、对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由办公室进行作价处理，物品经协会有关部门和领导审核批准后进行处理。
四、当固定资产破损或丢失时，立即通知办公室处理。
五、办公室对固定资产报损或报失情况进行核实后，将情况说明送财务部审核。
六、财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报秘书长审批。
七、办公室根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
第五章 资产出售与捐赠
一、固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
二、在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，报办公室审核。办公室审核签字后，财务主管填写处置意见，经秘书长审批后组织执行。
三、处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
四、处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
五、固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，办公室填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后秘书长审批，审批后方可办理捐赠手续。
六、协会办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。
第六章 固定资产清查
一、为确保协会固定资产做到账实相符，协会办公室负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。
二、办公室责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表。经办公室主管审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
三、在实地盘点时，应由办公室、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
四、盘点结果和差异应由办公室、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由办公室和财务部归档保存。
五、对协会固定资产的盘盈和盘亏，应由办公室分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，并上报秘书长审批。
六、盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。
七、盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。
八、对盘盈或盘亏的固定资产，由办公室负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。
第七章 附则
本制度的解释权归协会所有。
