第一章 总则

根据成都市电子商务企业协会《预算管理制度》规定制订本预算管理制度实施办法。

第二章 预算编制

1、预算编制方法

预算制度所列举的预算编制方法的具体定义如下：

（1）“固定预算”是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

（2）“弹性预算”是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。

（3）“滚动预算”是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。

（4）“零基预算”是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

（5）“概率预算”是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

2、预算编制程序

编制财务预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。具体程序为：

（1）研究确定初步预算指标：协会财务部据预算期间内协会整体工作安排及发展，拟定预算执行主要预算指标，并报秘书长审议。

（2）下达预算编制的通知：秘书长下发编报下年度财务预算通知，通知内容包括预算编制的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、主要预算指标、主要考核指标、财务管理指标的确定原则、预算上报时间等。

（3）编制、上报预算：协会财务部根据秘书长下达的预算编制通知中要求和规定的预算指标，编制协会的财务预算方案并上报。

3、预算的编制

（1）采购预算

采购预算是协会在预算期内为保证运营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

（2）期间费用预算

期间费用预算是预算期内协会经营活动必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

（3）营业外支出预算

营业外支出预算是协会对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。

（4）固定资产投资预算

固定资产投资预算是协会在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据协会有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。协会处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。

（5）资金预算

资金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映协会预算期内一切现金收支及其结果的预算。

（6）预计资产负债表

预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算协会期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、采购预算等有关资料分析编制。

（7）预计损益表

预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映协会在预算期内利润目标的预算报表。一般根据营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

4、预算编制

（1）费用预算

费用支出预算编制的内容主要为管理费用支出。一般采用固定预算和零基预算的编制方法，同时通过与前两年费用实际发生额进行对比进行测算。

①差旅费预算应根据年度工作需要必须安排的出差计划及差旅费标准合理编制；

②办公费预算应根据实际需要，本着节约的原则编制；

③修理费预算应根据现有资产有使用状况和维修计划编制；

④物料消耗预算应按测算的单位消耗量和全年的业务量来编制；

⑤低值易耗品预算应根据实际需要，本着节约的原则编制；

⑥水电费预算应根据水电价格与年度水电需求量及夏季制冷、冬季取暖的合理需要编制；

⑦业务招待费预算应根据开展业务活动所必须的业务交际费用的合理需要编制；

⑧员工福利费预算应按上年实际数，结合年度工资总额等因素的合理需要编制；

（2）对外投资预算编制

协会对外进行项目投资运营的预算编制。

（3）固定资产预算编制

协会购、建固定资产的预算编制。

（4）现金流量预算编制

协会现金流量的预算分析编制。

第三章 预算执行与控制

1、预算执行的责任人

财务预算由协会秘书长组织实施。

2、现金预算的执行和控制

协会应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

3、业务预算的执行和控制

在日常控制中，协会应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，协会财务部应及时查明原因，提出解决办法。

4、项目预算的执行和控制

协会应当加强项目投资预算的管理，审查各项投资计划，严格控制各项资金的使用，定期对各项目投资的执行情况进行跟踪了解，对于项目投资计划中发生的超预算等重大事项，项目负责人应查明原因，提出整改意见，上报秘书长审议。

第四章 预算分析

1、预算分析的主要内容

①协会年度预算的执行情况及存在的问题；

②协会经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；

③外部经济环境变化对协会预算的影响；

④协会的现金流动性状况；

⑤协会的财务状况的趋势分析；

⑥影响预算完成的其他因素分析；

⑦解决预算执行偏差的措施；

2、预算分析重点

年度预算分析应全面系统分析协会年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对协会预算的影响，评价协会预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。

3、预算分析报告及存在问题的处理

（1）协会实行预算执行情况分析报告制度。

（2）协会财务部每季度应对协会的财务预算执行情况进行一次分析，并将分析情况于季后10日内向秘书长汇报。

（3）协会也可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交秘书长决策。

第五章 附则

1.本办法由协会负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。